リモートで働く米国国民に対する法律と税の神話の誤りを暴く

Elmo

2019-09-24

Asuna Co. の Alexander Stylianoudis 氏と、Asuna Co. の Miguel Alexander Centeno 氏が執筆シェアードエコノミー税。

免責事項

この資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税金、法律、または会計に関するアドバイスを提供することを目的としたものではなく、またそれらに依存すべきではありません。取引に参加したり税金を申告したりする前に、税務、法律、会計のアドバイザーに相談する必要があります。さらに、この記事は米国国民、納税者、企業向けに調整され、書かれています。

Reddit のスレッドから準権威あるブログ投稿に至るまで、デジタルノマドコミュニティを取り巻く法的および税金への影響は、量子力学と同様に誤解されています。 Asuna と Shared Economy Tax の法律および会計の専門家として、私たちはこれらのブログ投稿に同じくらいの関心を持って見ていることが多く、医師が 1 か月にわたるジュースクレンズに注目しているのと同じくらいの懸念を持っています。

実を言うと、このような特殊な状況に対する答えは簡単には得られません。もしそうなら、私たちの税法は2600ページを超えないでしょう。この単純さの欠如の理由は、物事の文脈依存性、つまり本質的に個人自身の状況を反映しようとする文脈依存性にあります。そのため、次のアドバイスを額面通りに受け取るべきではありません。代わりに、できれば訓練を受けた専門家が主導するさらなる研究の出発点として考えてください。

この記事では、最も頻繁に遭遇する法的および財務上の質問について説明します。この分野の複雑さを考えると、私たちは、シェアード・エコノミー・タックス社のマネージング・パートナーであるミゲル・アレクサンダー・センテノ氏の貴重な援助と貢献に特に感謝しています。

最初の部分では、別の国から働くことの合法性について考えます（つまり、ポブラドのペントハウスアパートで朝の玄米茶を楽しみながら、合法的にリモートで働くことができるか）。

具体的には次のような懸念事項に対処します。

外国で合法的に職業上の活動を続けることはできますか。そして
ビジネスビザが必要ですか (雇用主はビジネスビザを発行する必要がありますか)

2 番目のパートでは、リモートワークに関連するさまざまな税金への影響と、それを取り巻く無責任な通説について取り上げます。

以下の事項が取り上げられます。

海外にいる間の納税義務はどのような影響を受けますか。
私の雇用主の法人税負担は、リモートワーカーを雇用することによって影響を受けますか?そして
FEIE とは何ですか?また、そうでないものは何ですか?

脱出できるよ「9時から5時まで」;法律ではありません

一般に信じられているにもかかわらず、デジタルノマドは、土地の規則に従わず、「コワーキングスペース」と呼ばれる安全な天国に隠れている、法を犯した放浪者ではありません。さまざまな国から働く能力はますます簡素化されていますが、外国人臨時労働者の本質はまったく新しい概念ではありません。

実際、「観光ビザ」で入国したからといって、ロンドンのエスカレーターで左側の車線を独り占めしたり、戦争記念碑の前で不適切なセルフィーを撮ったり、史跡に自分の名前を刻んだりすることだけが許されるというわけではない。多くの場合、「観光または商用目的」であれば、一定期間であれば入国が許可されます。

しかし、これは、どの国に入国しても、好きな活動を実行でき、誰とでもできるという意味ではありません。別の国からリモートで作業することは完全に合法ですが、多くの場合、多数の規制が適用されるため、それらを詳しく見ていきましょう。

はい、別の国からリモートで働くこともできます

はい、多くの国で、米国国民は国内でビジネス活動を行うことができ、したがって「ビジネス目的」で最長 90 日間その国に滞在することができます。たとえば、これらの国には以下が含まれますが、これらに限定されません。アルゼンチン、コロンビア、ポルトガル、スペイン、そして南アフリカ。

多くの場合、国内にいるのと同じように合法的に職業上の活動を行うことができます。これは、日常業務に取り組んだり、ビデオ会議を行ったり、クライアントと直接会ったりすることを意味します。

ビザを超過せずに滞在し、国内雇用主との契約関係を維持し、規制された活動（医療、法律、教育など）に参加せず、国内雇用主から給与を受け取り続ける限り、「ビジネス目的」に違反することはありません。

したがって、海外で国内で専門的な活動を行うためにビジネスビザは必要ありません。ただし、米国従業員がサービスを提供する国に海外子会社がある企業の場合、従業員がその外国法人に代わってサービスを提供する限り、ビジネスビザが必要となる場合があります。

トラブルに巻き込まれること

パリの趣のあるカフェでリモートで働くことはできますが、だからといってそのカフェで働き始める権利が与えられるわけではありません。実際のところ、地元の仕事に応募したり、地元の面接に参加したり、地元の労働者を採用したりすることさえ許可されていません。これは、パリのかわいいカフェやその他の仕事で働きたい場合は、米国から応募する必要があることを意味します。

同様に、海外での職業上の活動は、国内の雇用主の活動やフリーランス業務の性質によって常に大きく工夫されます。たとえば、次のことは許可されません。

地元に拠点を置く雇用主（子会社を含む）で働くこと。
何らかの方法で国内労働力を雇用、契約、勧誘、または取引すること。
国内顧客への販売、供給、契約、または対応。

ほとんどの場合、あなたの活動は多くの規制や制限の対象となります。したがって、そこで働くのは問題ないと考えて、田舎の田舎には入らないでください。どのような状況で、どのくらいの期間、どの程度までできるかを調査します。

注意すべきこと

「90 日以上ヨーロッパに滞在する方法」の記事を読むのはやめてください。

ビザの期限を過ぎて滞在しないでください。

欧州に1日でも超過滞在した場合、1,200ユーロの罰金と5年間の欧州連合からの出場停止が科せられる可能性がある。 Triber Dan Sloan が言うように、「180 日のうち 90 日です。それなら GTFO する必要があります!」。

第二に、すべての国が米国と同じ移民協定を結んでいるわけではありません。日本ではリモートワークが問題なくできたとしても、ベトナムではそうはいかないかもしれません。東南アジアの多くの国には厳格な入国規則があり、違反した場合には信じられないほど高額な費用がかかる可能性があります。

リモート勤務による税金への影響

リモートワークに関連する税金への影響は、デジタル遊牧民コミュニティとその雇用主の両方によって誤解されていることがよくあります。一方では、多国籍企業の法人税率は一人の従業員の旅行によって影響を受けるとすぐに想定する熱心すぎる人事部門がおり、他方では、海外で稼いだお金は米国の課税対象ではないと考える従業員がいます。

法的および税務上のアドバイスは、訓練を受けた資格のある専門家に必ず求めてください。

いくつかの神話の間違いを暴き、ハドソン川のような不透明な問題をある程度明確にするために、私たちは定期的に寄せられる質問に対するいくつかの答えを示しました。

雇用主として

当社の従業員が海外からリモートで勤務する場合、当社の納税義務は影響を受けますか。そうでない場合、どのような状況で変更されますか?

米国の規則がその従業員に適用され、その従業員が米国事業体に利益をもたらす仕事をしている限り、米国企業としてその従業員に対して控除を受けることができます。米国の従業員がそのサービスを行っている国に恒久的施設を有する海外子会社があり、従業員がその外国法人にサービスを提供している限り、複雑な問題が発生する可能性があります。

リモートワーカーを雇用した場合、節税や納税義務の増加はありますか?

通常、どちらも「いいえ」です。雇用主として、税金を源泉徴収し、関連する給与税の支払いを行い、従業員が自分自身で例外や控除を処理できるようにするのはあなたの責任です。

従業員および/またはフリーランサーとして

米国外で働いている場合、私の納税義務は影響を受けますか。そうでない場合、どのような状況で変更されますか?

技術的な規則に関する限り、除外を申請できない限り、米国の税金が引き続き適用されます。実際問題として、リモートワークに関連する、ビジネス経費として分類できる特定の控除を受ける権利がある場合があります。ただし、12 ドルの空港コーヒーの控除を開始する前に、何をどの程度控除できるかについて会計士に相談してください。

外国からリモートで働いたことを IRS に報告する必要がありますか?そうでない場合、どのような状況でそうしなければならないのでしょうか?

事業所を明らかにする必要があります。あなたがフリーランサーで FEIE を申請している場合、納税申告書の会社の住所には海外の所在地が反映されている必要があります。

リモートワークで節税できることはありますか?

除外を主張できる場合は、可能です。リモート勤務や旅行に関連する控除を正しく追跡できれば、節税につながる控除が得られる可能性があります。

外国勤労所得の除外「FEIE」

何よりも私を傷つけた 3 つの小さな言葉は、「FEIE へのファイル」です。

はい、要件の網羅的なリストを満たしていれば、FEIE の資格を得ることができ、まれに、その年の税金を支払わなくてもよい場合があります。ただし、そのようなケースは、主に「実質的な存在」に関する厳格な要件のため、非常にまれです。

FEIE の資格を得るには、(1) 正真正銘の居住者テストと (2) 物理的存在テストの 2 つの特定のテストがあります。

これらがどれほど厳格であるかを理解していただくために、正真正銘の納税居住者になるには、外国に公邸を構え、そこで税金を支払う必要があります。物理的存在テストの資格を得るには、米国外で 330 日間滞在している必要があります (乗り継ぎと飛行日数はカウントされます)。

また、あなたの収入が米国からのものである場合、それは除外できないことも考慮してください。おそらく、あなたには資格がありません。ほとんどの人は 2019 年以前のブログや記事を読んでおり、いくつかの事項が当てはまるため、事実上の資格があるとすぐに思い込んでいます。税務規則はブログよりもはるかに具体的であるため、注意が必要です。さらに、トランプ政権によってもたらされた最近の税制改革では、FEIE の多くの実際的な適用が取り上げられています。

FEIE について話すほとんどの人に理解してもらいたい上位 5 つのポイントは次のとおりです。

まだ税金を申告しなければなりません！

収入の 0% を支払う能力があるとどんなに納得しても、最終決定権は内国歳入庁にあるため、収入を報告する必要があります。

経験則として、米国のパスポートまたはグリーンカードを持っている場合は、税金を申告する必要があります。

FEIE は納税申告書に基づいて行われる選択で、その課税年度中の海外での収入、除外の理由、渡航歴を説明する必要があります。 IRS には税関記録をチェックする機能があるため、Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) をきれいなものにしておきたいと考えています。

あなたの受動的収入はそうなります。ない。なれ。除外されます。

これは、キャピタルゲイン、株式取引、外国為替取引、仮想通貨取引、年金収入、IRA分配、賃貸収入、社会保障給付などの受動的な活動が例外なく課税されることを意味します。

自営業税は除外されません！

自営業者はFEIEを利用して、最初の107,600ドル（2020年）の有効収入を所得税から除外することができますが、これによって彼らが支払うべき自営業税（つまり社会保障とメディケア）が免除されるわけではありません。彼らは、所得税から控除した金額も含め、純利益全体に対して自営業税を支払わなければなりません。

自営業の税率は、所得が 137,700 ドルまでは 15.3%、それを超える所得は 2.9% です (2020 年)。したがって、課税年度中に自営業で 100,000 ドルを稼いだ場合、FEIE を通じて 100,000 ドル全額を除外することで連邦所得税を 24,000 ドル節約できますが、それでも自営業税は 15,300 ドル支払わなければなりません。

自営業者にとって、自営業税を最小限に抑える鍵は、自分自身をビジネスとみなすことです。式は単純です。まず追跡してから、許容される控除額を増やしてください。事業控除には、事業運営に使用される「通常の」ものと「必要な」ものの両方が含まれます。仕事。

主な項目には、コンピューターとハードウェア、オンラインサブスクリプション、請負業者の経費、および家賃や旅費などの一般経費の一部が含まれます。デジタル遊牧民の場合、すべての出費の一部がビジネス活動に関連している可能性があります。事業控除の利点は、連邦所得税を制限するだけでなく、自営業税も軽減されることです。

州税と市税

米国のほとんどの州は、FEIE を州の申告要件と一致させます。

ただし、通常、カリフォルニア、ニューヨーク、コロラド、バージニア、またはサウスカロライナに居住している場合は、FEIE ステータスに関係なく、州税および市税の課税対象となる可能性があります。カリフォルニアは、世界的な所得税州 (「Taxifornia」) であることで有名です。つまり、カリフォルニアに住所を持っていれば、カリフォルニア州は、あなたがどこにいるか、どこで収入を得ているかは気にせずに課税されます。したがって、これらの州のいずれかに居住している場合は、州の居住地を移動することに関連した税務計画の機会がある可能性があります。